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欧盟公布“新避税天堂黑名单”,全球征税不只CRS

编辑:广州汇展国际货运代理有限公司  时间:2019-04-12

全球征税不只CRS,欧盟反避税组织力度堪比CRS


近期欧盟发布的“新避税天堂黑名单”共有15个国家,包括多米尼克、美属萨摩亚、阿鲁巴、巴巴多斯、伯利兹、百慕大、斐济、关岛、马绍尔群岛、阿曼、萨摩亚、特立尼达和多巴哥、美属维尔京群岛、阿拉伯联合酋长国和瓦努阿图。


被列入黑名单的15个国家中,其中5个国家自2017年首次被列入黑名单后没有再承诺税务合作,分别是美属萨摩亚、关岛、萨摩亚、特立尼达和多巴哥、美国维尔京群岛。其中3个国家2017年被列入黑名单,但作出承诺后于2018年被移至灰名单,而这次又被列入黑名单之中,他们是巴巴多斯、阿拉伯联合酋长国和马绍尔群岛。另有7个国家出于同样的未承诺原因被从灰色名单移至黑名单,他们是阿鲁巴、伯利兹、百慕大、斐济、阿曼、瓦努阿图和多米尼克。


欧盟2019年将继续对另外34个被列为灰名单的国家进行监测,目前已有25个国家通过了最初的筛查程序。


欧盟于2017年12月设立避税黑名单(注:欧盟是在2107年巴拿马离岸文件泄露后决定建立统一“黑名单”的。要知道,避税天堂让欧盟每年损失600亿欧元),基于税收透明度、良好治理、实际经济活动和公司所得税零税率等四方面表现对92个国家进行筛选,被欧盟列为黑名单的国家将面临欧盟资金和欧洲投资银行投资的限制。欧盟各国政府还可以选择增加对黑名单国家的制裁。


欧盟把这些不愿在报税方面与自己合作的国家和地区列入了黑名单。就其管辖权而言,它们中的大多数都属于可以避税的离岸地区。


《专家》杂志金融分析人士安娜·科罗廖娃在接受卫星通讯社采访时回答了为何企业冒着进入“黑名单”的风险仍想进入离岸区的问题。她说:“公司利用离岸区是为了把企业各种开支以及所要缴纳的税金降至最低。传统的离岸区允许公司在实际上完全秘密的条件下活动,享受零税率或接近零税率。这当然会损害那些正常行使税收权利的国家的利益,因为公司去了那些税收政策优惠的国家。实际上,它们失去的是本来可从公司获得的合法收入,如果公司在本国注册的话。”


这些有“避税天堂”之称的国家(地区)有一些共同点:

  对前来注册登记设立公司只收极少的年度管理费;对公司股东信息、股权比例、收益状况等给予高度保密;


  不征税或税负极低;无外汇管制;监管宽松。同时,在这些国家(地区)设立的公司几乎被所有国际大银行承认,可在银行开立账号。


上述黑名单部分国家和地区对高净值人群和境外账户公司来说,这些地方有一个共同的名字——避税天堂。高净值人群和境外账户公司在应对全球征税的议题上,一定要谨慎对待。从近年可以看出来,全球的各个国家和地区的反避税态度都十分积极,行动也十分果决,制裁手段也十分严厉,而中国正积极的参与规则制定和政策引领,督促各国政策落地。广大拥有跨国企业、离岸业务的高净值人士一定要做好税务规划、身份规划、资产配置,以适应不断变换的外部环境。


说到避税天堂,就不能不提CRS从2018年9月1日起,CRS税务信息交换开始了,那些呆在“天堂”中的利润,将逐渐回到人间。

“离岸避税账户”无所遁形

  全球几十个国家的税务局为了联手打击跨国犯罪,洗钱,偷税漏税的问题,于2018年9月1日起,开始了第一批税务信息的交换。而中国在首次交换信息的名单之中。


  国家税务总局官网显示,在2018年9月,国家税务总局将与其他国家(地区)税务主管当局第一次交换信息。海外买房、买保险、转移资产、转移利润的行为,将渐渐透明。

图片来源:国家税务总局

另外,除了中国,在第一批交换的名单中还包括着所谓的“避税天堂”的开曼、维尔京群岛,百慕大等地区,这些地方都曾是全球资本和个人运作资金、隐匿财富和避税的“乐土”。

“避税天堂”不再!瑞士银行不再为客户保密了

据瑞士联邦税务管理局官网2018年10月5日发布的公告,按照金融账户涉税信息自动交换(AEOI)标准,该机构已于9月底同其他国家税务机关(欧盟国家外加其他九个国家和地区:澳大利亚、加拿大、根西岛、冰岛、马恩岛、日本、泽西岛、挪威以及韩国)交换了金融账户信息,为史上首次。

瑞士联邦税务管理局的这一举措意味着,对于那些希望隐匿离岸资产的人来说,瑞士这个全球最大的离岸财富管理中心已经不再具备“避税天堂”的作用。

 

虽然中国不在此次瑞士公布的第一批交换国家之列,但瑞士已经将中国列为信息交换的意向国之一,未来还是会交换的,只是时间或批次的问题。

中国加入CRS背景

  由于法制环境和外汇管制等诸多原因,外国企业或个人利用在中国开设离岸账户用于逃避税的情况并不普遍。但我国参与CRS的意义不仅在于国际税收、金融地位的提升,其对打击利用境外账户隐匿资产甚至洗钱将有重大作用。


  截至2018年8月7日,已有103个国家(地区)签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》,其中被认为是“避税天堂”的百慕大、英属维尔京群岛、开曼群岛、瑞士等一些国家或地区赫然在列。

 

来源:OECD官网


  这意味着,在我国交出非居民账户的相关信息时,这些“避税天堂”也需要将在它们那里开户的我国纳税居民的账户信息交换给我国税务机关。因此,CRS将借此让在“避税天堂”开设离岸账户以逃避税收的行为变得无所遁形。


  国税总局表示,对于故意隐瞒收入、逃避纳税义务的纳税人,我国税务部门可根据其他国家(地区)提供的金融账户涉税信息,核实纳税人境外真实所得,对未按规定申报纳税的所得补征税款并进行处罚。

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